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科创板再立规矩 上交所力促财务信披更透明

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7月8日,上海证券交易所发布《关于科创板发行人财务信息披露有关事项的通知》(以下简称“《通知》”),澄清了金融板发行人财务信息的主要信息,业绩预测,财务报告的详细内容声明和超出有效期的处理方法。一些投资银行家告诉记者,《通知》对科技局发行人的财务信息透明度和标准化提出了更明确的要求,反映了科学技术的接受和审查的透明度,程序化和可预测性。

具体来说,《通知》涉及三个方面。首先是审计截止日期后的主要财务信息和业务状况。《通知》要求,如果发行人的财务报告审计截止日期为招股说明书签署日期之间的4个月以上,则应按照《关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要财务信息及经营状况信息披露指引》的规定提供审核期间季度财务报表,并且审计截止日期应在招股说明书中披露。同时,发行人应在招股说明书“重大事项”中补充下一报告期结果的披露,包括从年初到下一报告期末的营业收入预测,净利润扣除非经常性损益之前和之后。形势,同比变化趋势和原因。如果上述财务信息与财务报告审计截止日期或上一年同期相比发生重大变化,则应披露变更情况,变更原因及可能产生的影响。

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“这意味着审计公司需要在审核期间提供季度财务报表。”上述投资银行表示,在此前的主板,中小板和创业板的IPO审计中,审计的季度财务报表期限仅在招股说明书发布时公布。要求,在审查期间不需要提供和更新相关信息。 “这是科学和技术委员会的进一步要求。”

不仅如此,《通知》还对下一报告期业绩预告信息予以明明,营业收入,扣非前后净利润,同比变化趋势及原因等要素的明确,使得投资者更清晰地了解解发行人上市后的业绩表现情况。

二是最近3年及一期财务报表附注。《通知》要求,发行人财务报表附注的披露,应当按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定》,提供最近3年及一期财务报表的附注,并完全列示报告期刊期末数据及其变动情况分析

“财务报表附注应完整列示报告期各期数据及变动。”该投行人士表示,之前财务报表附注,各家会计师事务所都有自己的格式,有些会计师事务所的三年连审报告只披露最近1年及一期的资产负债类科目数据,这次科创板要求完整披露全部3年的明细数据,体现了更透明,更完整的信息披露要求。

三是关于财务报表已过有效期的处理。《通知》要求,在审企业财务报表超过有效期的,应当按照《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》规定,及时申请延长有效期,但延长最多不超过1个月。申请延长或延长1个月后仍未更新的,交易所将中止审核。发行人更新财务资料的,应同步更新相关申请文件和问询回复(更新部分以楷体加粗)。

这相当于为科创板发行人提供明确的补充财务报表时间要求,操作流程及“缓冲空间”,即按需进行申请,但申请的延长时间不得超过1个月。“中止审查”的提法,也为科创板发行人及中介机构划出明确界限。

上述投行人士表示,这体现了科创板受理及审核的人性化特点,令相关企业在执行中能够根据各自情况安排补充财务报表的进度,也给发行人及中介机构更加清晰的预期。

XX上海证券报

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